door Mark Lof, KPMG
Leden van beleggingsstudieclubs begeven zich vaak vol enthousiasme op het beleggerspad. Men is gezamenlijk actief met het voorbereiden en uitvoeren van transacties op de beurs. Om de activiteiten van de vereniging voor alle leden helder en overzichtelijk te houden is een waterdichte administratie een eerste vereiste. Ter gelegenheid van het 30-jarig bestaan van de NCVB werd Het Blauwe Boekje gepresenteerd.
Bestuurdersaansprakelijkheid, de vrijstellingsregeling Wtb, de administratieplicht, de belastingplannen van de 21 e eeuw. Het is slechts een kleine greep uit de onderwerpen waarmee beleggingsstudieclubs te maken krijgen. Het door NCVB in samenwerking met KPMG ontwikkelde Blauwe Boekje geeft antwoorden op tal van fiscale en juridische vragen die opdoemen bij het inrichten van de administratie van een beleggingsclub. KPMG heeft vanuit haar deskundigheid bij deze vraagstukken graag een bijdrage geleverd aan de verdere professionalisering van de NCVB en de daarbij aangesloten beleggingsstudieclubs.
Het op 8 december 1999 verschenen Blauwe Boekje vervangt het reeds jaren in onbruik geraakte Rode Boekje.
Naast bespreking van de wettelijke verplichtingen waaraan nieuwe en bestaande beleggingsstudieclubs hebben te voldoen, staat met name de inrichting van de administratie centraal. NCVB en KPMG hebben hiertoe een model-administratie en een model-jaarverslag ontwikkeld, welke als MS-Excel- en MS-Word-bestanden op diskette zijn bijgevoegd. Men kan dus meteen aan de slag.
De model-administratie kan worden gebruikt voor het administreren van de effectenportefeuille. In een MS-Excel-bestand kunnen de aan- en verkopen van aandelen, obligaties, opties en andere derivaten op aparte werkbladen worden geregistreerd. Het programma rekent onder meer het geïnvesteerde vermogen uit en toont bij verkoop van participaties automatisch het transactieresultaat (winst/verlies). Ontvangen dividenden (cash en stock) kunnen op hetzelfde werkblad als de aan- en verkopen van een fonds vastgelegd worden. In één oogopslag wordt aldus inzicht verkregen in de ontwikkelingen van het fonds.
De koersen van de verschillende fondsen worden vastgelegd op een separaat werkblad. Op basis van de koersen van de verschillende fondsen wordt de beurswaarde (of marktwaarde) van de portefeuille berekend. Op één overzichtelijk werkblad wordt de waardeontwikkeling van de portefeuille inclusief gerealiseerde transactiewinsten en ontvangen dividenden weergegeven. Met een druk op de knop kan de penningmeester een overzicht van de ontwikkeling van de portefeuille printen. Dit overzicht kan als discussiestuk gebruikt worden tijdens de vergaderingen van de beleggingsstudieclub.
De model-administratie maakt ook het opstellen van de jaarrekening eenvoudiger. Gegevens uit het programma kunnen moeiteloos worden overgenomen in het eveneens ontwikkelde model-jaarverslag.
In een MS-Word document zijn de belangrijkste hoofdstukken uit het jaarverslag van een beleggingsclub opgenomen. Dit model-jaarverslag biedt per hoofdstuk een duidelijke toelichting die zo als leidraad voor de opstelling van het jaarverslag van de beleggingsstudieclub dient.
Als gezegd vormt het opstellen van de balans en de winst- en verliesrekening geen enkel probleem meer. Vanuit de model-administratie kan de jaarrekening nu grotendeels worden vervaardigd.
Het Blauwe Boekje geeft nieuwe en bestaande beleggingsstudieclubs inzicht in zowel de financiële verplichtingen (administratieplicht en de plicht tot het opstellen van de jaarrekening) als relevante fiscale en juridische aspecten.
De model-administratie en het model-jaarverslag zijn zodanig opgesteld dat zij voldoen aan de minimale eisen die aan een dergelijke verslaglegging worden gesteld.
De administratie en het jaarverslag kunnen geheel naar eigen inzicht worden uitgebreid.
Het Blauwe Boekje en de daarbij gevoegde programmatuur biedt leden en penningmeesters van beleggingsstudieclubs veel gemak.
Het Blauwe Boekje is uitsluitend verkrijgbaar voor clubs aangesloten bij de NCVB.